北京专员办查前调查工作暂行办法

财驻京监〔2008〕67号

第一条 为规范我办财政检查的查前调查工作，提高财政检查的质量和效率，根据《财政检查工作办法》等有关法规制度，结合我办工作实际，制订本办法。

第二条 本办法所称查前调查，是指在实施财政检查前，通过对被检查地区、部门和单位财政财务状况、经营业务活动、重大经济事项、内部管理和控制、国家相关政策法规贯彻落实情况等进行调查了解，分析总体情况及初步了解的主要问题，以合理确定检查对象、检查重点、检查步骤和方法的活动。

第三条 查前调查是加强财政检查工作质量控制的关键环节和重要举措。实施查前调查应当科学安排，合理分工，全面把握，突出重点，认真分析，注重质量。

第四条 对我办开展的财政专项检查（调查）事项，除财政部已明确被检查人的，均应根据检查项目的规模和性质，按不少于检查计划数量2至3倍的比例选户，经分管办领导审核批准后，在正式检查前的1至2个月之内进行查前调查。遇有特殊情况，无法实施查前调查的，应填制《无法实施查前调查审批单》（见附件2），报分管办领导批准。

第五条 对有关单位开展查前调查，应以我办一般公文的形式下发查前调查通知。查前调查通知一般应包括以下内容：

（一）被调查人名称；

（二）调查的依据、范围、内容、方式和时间；

（三）对被调查单位配合调查工作的具体要求；

（四）调查组组长、调查人员名单及联系方式；

（五）我办公章及签发日期。

第六条 查前调查应当收集与调查项目有关的纸质资料或相关电子数据，一般应包括以下几个方面：

（一）反映被调查单位基本情况的资料；

（二）法律、法规、规章和政策；

（三）账簿和会计报表，财务报告及其他有关会计资料；

（四）以往接受审计的书面结论及相关资料；

（五）其他需要收集的资料。

第七条 查前调查一般应了解被调查单位的以下情况：

（一）经济性质，财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系；

（二）内部机构设置、人员编制情况；

（三）下属分支机构及控股公司的相关情况；

（四）职责、经营范围及经营情况；

（五）财务管理和核算体制；

（六）相关的内部控制制度及其执行情况；

（七）重大会计政策选用及变动情况；

（八）财务核算情况和报表编制情况；

（九）主要财务指标（资产总额、主营业务收入、利润总额、上缴税收情况等）

（十）近年来接受审计或检查及其整改情况；

（十一）其他需要了解的情况。

第八条 根据财政检查项目的具体情况，可以采取以下调查方法：

（一）审阅法。调查人员根据需要，查询与被调查单位相关的经济政策、法律法规、行业地区背景材料，查阅被调查单位的报表、账册、财政财务收支计划、内部管理制度、重要会议记录文件合同，调阅相关的审计档案、统计资料等。

（二）座谈法。通过召开座谈会或个别访谈而取得相关检查资料。访谈的对象既包括被调查单位的领导和干部职工，也包括被调查单位的上级主管部门、有关监管部门、组织人事部门及其他相关部门。

（三）观察法。对被调查单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等进行实地察看。

（四）问卷法。向有关单位、人员发放书面调查问卷了解情况。

（五）分析法。主要是从业务到财务、从宏观到微观对被调查单位的经济运行情况进行逻辑分析，判断其存在的主要问题，确定检查目标和问题。

第九条 开展查前调查，应当编制查前调查工作记录。调查结束后，应当汇总调查情况，撰写查前调查报告，作为财政检查选户和拟定检查方案的重要参考依据，并向分管办领导汇报查前调查情况。查前调查报告一般应包括以下内容：

（一）调查时间、范围、方式和内容；

（二）被调查人的基本情况；

（三）被调查人执行财税法规政策情况以及财政、财务、会计等管理事项的有关情况；

（四）被调查人可能存在的主要问题；

（五）调查了解的其他事项；

（六）是否纳入重点检查对象的建议及理由。

第十条 查前调查通知、查前调查工作记录和查前调查报告应当归入财政检查业务档案保存。

第十一条 本办法自公布之日起执行。